Амортизация в декларации по прибыли и учтенная в расходах могут и не совпадать

Амортизация в декларации по прибыли и учтенная в расходах могут и не совпадать

© anekdotov.net

Это связано с тем, что при заполнении строк 131-134 декларации по прибыли учитываются все суммы начисленной амортизации за отчетный период по всем объектам, пояснила ФНС.

Ведомство напомнило, что в соответствии с утвержденным порядком заполнения декларации по налогу на прибыль по строкам 131 – 134 приложения N 2 к листу 02 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, как по ОС, так и по НМА. При этом не имеет значения, учтено ли данное имущество на последний день отчетного (налогового) периода или нет.

Таким образом, при формировании показателей по указанным строкам включаются все суммы начисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, которые могут не совпадать с суммой амортизации, учтенной при расчете налога в расходах за этот период (письмо от 22.12.2020 № СД-4-3/21113@).

Отметим, что компании, продолжившие работать в период пандемии, учитывают расходы, связанные со своей деятельностью, в обычном порядке, несмотря на то, что часть сотрудников может быть переведена на удаленку. Что же касается начисления амортизации, то основания, по которым основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества, определены в НК, а именно:

  • консервация сроком свыше трех месяцев;
  • реконструкция и модернизация сроком свыше 12 месяцев.

Кроме того, начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости ОС, либо при его выбытии по любому основанию. То есть перечень ситуаций, когда прекращается начисления амортизации, является закрытым, и перевод сотрудников на удаленку в него не входит. 

Источник: Audit-it.ru амортизация

Источник: audit-it.ru



Добавить комментарий